세금 신고라는게 어떻게 보면 쉬운거 같으면서도 굉장히 어려운 것이라고 생각합니다. 분명 세금 신고를 해야 하는 기간이 있음에도 그 기한을 넘어버리게 되면 가산세를 내야 합니다. 그런데 깜빡 했다고 해도 다시 신고를 하게 되면 많은 가산세를 안내도 되기에 이것을 가능하게 해주는 것이 '기한 후 신고' 입니다.
이 기한후 신고는 '연말정산, 소득세, 부가가치세, 원천세, 법인세 등' 이 있습니다. 이런 세금 신고에 적용될 수 있고 국세청에서도 이렇게 기한 후 신고에 대한 내용을 구체적으로 종류와 환급 방법 그리고 신고방법 등에 대해서 설명해 드리겠습니다.
기한 후 신고 뜻은?
기한 후 신고는 세법에 정해진 신고 기한을 지키지 못하여 기한이 지나버린 세금을 신고하는 것을 이야가 하고 있습니다. 이는 세법에서 요구하는 신고 기한을 넘긴 경우로 납세자가 자발적으로 신고 및 납부 할 수 있게 허용된 제도입니다. 이 기한후 신고를 통하여 신고 의무를 이행할 수 있으나 가산세 또는 불이익이 발생할 수 있다는 것에 참고하세요.
기한 후 신고 종류는?
기한 후 신고는 여러 상황에 따라서 나뉘어지게 됩니다. 그 종류가 굉장히 많더라구요.
Ⅰ. 소득세 기한 후 신고
소득세 신고 기한(통상 매년 5월 말일)을 넘기게 된 후 소득세를 신고하는 경우들입니다. 그 종류는 종합소득세, 양도소득세 등의 다양한 소득세 신고들이 해당됩니다.
ⓐ 종합소득세 기한 후 신고: 종합소득세란 한해 동안 얻은 다양한 소득을 종합해서 과세하는 세금을 뜻하고 있습니다. 주로 사업자, 프리랜서, 임대소득자 등이 매년 5월 말까지 신고해야 합니다. 기한 내 신고하지 못하면 기한 후 종합소득세 신고가 필요하게 됩니다. 그리고 종합소득세 종류는 아래와 같습니다.
- 사업소득: 개인 사업자의 소득을 의미, 기한 내 신고 못한 사업소득은 기한 후 신고 대상으로 처리됨
- 이자소득 및 배당소득: 금융기관에서 받은 이자 및 배당금도 종합소득세 신고 대상으로 기한 내 신고 못하면 신고가 필요합니다.
- 연금소득: 연금소득도 일정한 금액 이상이라면 종합소득세 신고 대상입니다.
- 기타소득: 경품, 상금 등의 비정기적인 기타소득도 종합소득세 대상입니다. 이는 기한 내 신고 못하면 기한 후 신고해야 합니다.
- 임대소득: 부동산 임대 소득을 포함해서 이를 신고하지 못하면 기한 후 신고의 대상이 됩니다.
- 종합소득세 기한 후 신고 유의사항
- 기한 후 신고 시에 가산세가 부과됩니다. 가산세는 신고 불성실 가산세와 납부 불성실 가산세로 나뉘어집니다.
- 자진신고 감면을 받을 수 있지만 가산세 감면 혜택이 제한적일 수 있습니다.
- 종합소득세 신고 방법에 대한 내용은 링크를 참고하세요. [종합소득세 신고 방법]
ⓑ 양도소득세 기한 후 신고: 양도소득세는 부동산, 주식, 기타 자산을 양도하여 발생되는 소득에 대하여 부과되는 세금의 종류 입니다. 양도소득세는 양도일이 속한 달의 말일로부터 2개월 이내 신고 및 납부를 해야 하나 기한을 넘긴 경우에는 기한 후 신고가 필요합니다. 그 양도소득세 종류는 아래와 같습니다.
- 부동산 양도소득세: 주택, 상가, 토지 등의 부동산을 매매해서 발생되는 소득에 대한 세금으로 부동산 매매 시 소득이 발생되면 양도소득세 신고를 해야 합니다. 이때 기한을 넘기면 기한 후 신고 대상이 됩니다.
- 주식 양도소득세: 비상장주식이나 대주주의 상장주식 양도에 대해서 부과되는 세금입니다. 이것을 신고 못하게 되면 역시 기한 후 신고 대상이 됩니다.
- 기타 자산 양도소득세: 특정 자산의 양도, 예를 들어서 골동품, 회원권 등을 매도 해서 발생된 소득도 양도소득세 신고 대상입니다.
- 양도소득세 기한 후 신고 유의사항
- 신고하지 않으면 가산세가 부과되고 부동산 양도는 가산세가 상당히 커지기에 꼭 참고하세요.
- 기한 후 신고 시에도 자진신고에 따른 가산세 감면 혜택을 일부 받을 수 있습니다.
- 양도소득세 신고방법에 대한 내용은 링크를 참고하세요. [양도소득세 신고방법]
ⓒ 퇴직소득세 기한 후 신고: 이 퇴신소득세의 경우 근로자가 퇴직할 때 발생되는 소득세에 부과되는 세금입니다. 통산적 퇴직 시 원천징수로 처리가 되나 퇴직 소득에 대한 신고를 누락 또는 제때 신고하지 못한 경우은 기한 후 퇴직소득세 신고가 필요합니다. 퇴직소득세 종류는 아래와 같습니다.
- 일반퇴직소득: 회사에서 퇴직금을 지급받는 경우는 해당 소득에 대하여 퇴직소득세가 부과됩니다.
- 연금계좌에서 일시 수령 소득: 개인형 퇴직연금 (IRP) 등에서 일시에 수령한 금액도 퇴직소득세 대상입니다. 이것을 신고하지 못하면 기한 후 신고 대상이 됩니다.
ⓓ 기타소득세 기한 후 신고: 상금, 경품, 복권 등의 비정기적 소득에 부과되는 세금입니다. 기타소득은 발생 즉시 소득세 신고 및 납부를 해야 합니다. 이것은 기한 내에 신고하지 못하게 되면 기한 후 신고가 가능합니다. 그 종류를 참고하세요.
- 복권 당첨금: 복권 또는 경품 등의 당첨 소득이 기타소득세로 과세되면서 이것을 신고하지 못한 경우 기한 후 신고 대상이 됩니다.
- 경품 및 상금: 행사나 대회에서 받은 상금 또는 경품들도 기타소득세 신고 대상입니다.
ⓔ 원천징수세 기한 후 신고: 사업자가 직원의 소득에서 미리 세금을 징수해 납부하는 방식으로 월급, 기타 소득에서 원천징수된 세액들은 매월 10일까지 신고해야 하나 이 기한을 놓치게 되면 기한 후 신고 대상이 됩니다. 종류를 참고하세요.
- 근로소득 원천징수세: 근로자의 월급에서 원천징수된 소득세를 제때 신고하지 않게 되면 기한 후 신고 대상입니다.
- 프리랜서 소득 원천징수세: 프리랜서에게 지급된 소득에 대해서 사업자가 원천징수한 소득세도 신고 대상입니다.
- 원천징수세 신고방법에 대한 내용은 링크를 참고하세요. [원천징수세 신고방법]
Ⅱ. 부가가치세 기한 후 신고
부가가치세 신고 기한(1월과 7월 말) 을 넘김 경우는 기한 후에 신고하는 것을 의미하고 있습니다.
Ⅲ. 법인세 기한 후 신고
법인세 신고 기한(사업연도 종류 후에 3개월 이내)을 넘긴 후 신고하는 경우가 해당됩니다.
기한 후 신고 주의사항은?
기한 후 신고 할경우에 몇가지 주의사항들이 있습니다. 이점 꼭 참고하세요.
- 가산세 발생: 기한 후 신고를 하여도 가산세가 부과됩니다. 가산세는 신고하지 않은 금액에 대하여 일정 비율이 적용되면서 미납 기간이 길어질수록 가산세율이 높아질 수 있습니다.
- 신고 불성실 가산세: 신고 기한을 넘기게 되면 세액의 10%가 기본적으로 신고 불성실 가산세로 부과되게 됩니다. 또 납부 기한을 넘기게 되면 납부 불성실 가산세도 추가로 부가되게 됩니다.
- 감면 혜택 제한: 일부 세액 감면 혜택은 기한 내 신고 시에만 적용될 수 있기에 기한 후 신고 시 혜택을 받을 수 없거나 제한 될 수 있으니 참고하세요.
- 자진신고 감면 제도 활용: 기한 후 신고는 자진신고로 처리되며, 법정 기한 내에 신고하지 못한 경우라도 자발적으로 신고한 경우 가산세를 감면받을 수 있는 제도도 있습니다. 그러나 이 경우에도 신고가 늦어진 기간에 따라 가산세가 일부 부과될 수 있습니다.
기한후 신고 방법 절차 안내
- 홈택스에 로그인합니다.
- 국세청에 로그인할 때 공인인증서, 금융인증서로 로그인합니다.
- 신고 대상을 선택합니다.
- 홈택스에서 '신고/납부' 메뉴 선택하고 기한 후 신고할 세목(소득세, 부가세 등) 선택합니다.
- 기한 후 신고서 작성합니다.
- 선택한 세목에 따라 신고서 작성 화면으로 이동하고 '소득, 매출, 공제 내역 등'을 입력합니다.
- 기한 후 신고는 자동으로 가산세 계산이 같이 진행됩니다.
- 가산세 확인 및 제출
- 작성한 신고서를 검토하고 가산세 금액을 확인하여 신고서를 제출해야 합니다.
- 이후 세액이 확정되면 홈택스에서 납부하게 됩니다.
- 납부를 진행합니다.
- 신고서 제출 하고 홈택스에서 국세 납부 메뉴로 이동하여 세액을 납부하게 됩니다.
- 신용카드, 계좌이체 등의 다양한 납부 방법을 사용할 수 있습니다.
참고로 기한 후 수정을 했는데 또 잘 못되었어도 수정 신고가 가능합니다. 꼭 참고하세요. 그리고 기한 후 신고가 복잡하다면 무조건 세무 대리인을 활용해서 신고하세요. 혹시 가산세 감면을 최대화하려는 경우 세무사 등의 세무 대리인에게 신고를 의뢰하는 하는 것이 좋습니다.
기한 후 신고 환급에 대한 사례들
1. 종합소득세 기한 후 신고 환급 사례
- 과다 납부 사례: 사업을 운영하는 A씨가 2024년도 종합소득세를 기한 내 신고하지 못했고, 기한 후 신고하면서 예상보다 소득이 적었음을 확인했습니다. A씨는 본래 소득을 초과해 세금을 많이 납부한 경우, 기한 후 신고를 통해 실소득을 정확히 반영하여 과다 납부된 세금을 환급받을 수 있습니다.
- 세액 공제 누락 사례: 프리랜서로 일하는 B씨가 2024년도 종합소득세 신고 시, 기부금 세액 공제 항목을 누락하고 신고하지 못했습니다. B씨는 기한 후 신고에서 기부금 공제를 추가해 세금을 다시 계산한 후 과다 납부된 세금을 환급받을 수 있습니다.
2. 양도소득세 기한 후 신고 환급 사례
- 양도 차익 계산 오류: C씨가 부동산을 매도한 후 양도소득세를 계산해 납부했으나, 이후 부동산 취득 비용과 양도 관련 비용(중개수수료, 인테리어 비용 등)을 기한 내에 제대로 반영하지 못했습니다. C씨는 기한 후 신고에서 정확한 양도 차익을 다시 계산하고, 취득 비용 등을 반영해 세금을 다시 계산한 후 과다 납부된 세금을 환급받을 수 있습니다.
3. 퇴직소득세 기한 후 신고 환급 사례
- 퇴직소득세 원천징수 과다: D씨가 퇴직 시 퇴직금을 수령했으나, 회사에서 과다한 퇴직소득세를 원천징수한 경우입니다. D씨는 퇴직금을 기한 후 신고하며 소득공제 항목을 추가로 반영하여 환급 받을 수 있습니다.
4. 일용근로소득세 기한 후 신고 환급 사례
- 세액 과다 원천징수: E씨가 일용근로자로 일했지만, 고용주가 원천징수한 세액이 실제 소득보다 많았던 경우입니다. 이 경우 E씨는 기한 후 신고를 통해 과다 원천징수된 세액을 환급받을 수 있습니다.
5. 기타소득세 기한 후 신고 환급 사례
- 기타소득 공제 누락: F씨가 복권 당첨금을 받았지만 세액 공제를 누락한 채 세금을 신고한 경우, F씨는 기한 후 신고에서 공제를 추가하여 과다 납부된 세금을 환급받을 수 있습니다.
6. 원천징수세 기한 후 신고 환급 사례
- 과다한 원천징수: G씨의 사업체에서 근로자에게 지급한 급여에 대해 잘못된 세율로 세금을 원천징수한 경우입니다. G씨는 기한 후 신고를 통해 과다 원천징수된 세금을 환급받을 수 있습니다.