사업자 없는 프리랜서, 경비처리 및 세금감면 방법 '세금 줄이는 방법'

사업자 없는 프리랜서 경비처리방법

요즘 취업이 힘들어서 많은 사람들이 프리랜서로 전향하는 경우들이 많습니다. 뭐 사업자를 내고 열심히 사업하는 사람들도 있지만 그냥 사업을 하게 될 때 세금은 절대 무시 못하기 대문에 사업자 없이 프리랜서로 시작하는 경우들이 꽤 많이 있습니다.

중요한건 프리랜서로 활동한다고 해도 소득공제 대해서 모르고 경비처리하다가 나중에 세금 폭탄을 맞을 수 있기 때문에 꼭 경비처리와 세금감면에 대한 방법을 잘 확인해야 프리랜서로 세금을 줄일 수 있습니다 .그 세금줄이는 방법과 소득공제 경비처리 항목들에 대해서 하나씩 설명드리겠습니다. 

프리랜서와 사업자의 차이는?

프리랜서 세금 신고 어떻게 해야 할가요?

솔직히 사업자를 내고 사업 하시는 분들은 초반에 프리랜서로 시작할 껄? 이런 생각들을 많이 하실거에요. 특히 콘텐츠 산업에서 활동하시는 분들은요. 진짜 세금이 꽤 부담스럽기 때문입니다. 뭐 그래도 프리랜서도 사업자와 똑같이 종합소득세 신고를 해야 하고 경비처리도 잘 해야 세금을 줄일 수 있는건 똑같지만요. 그래서 프리랜서로써 사업자가 없어도 '필요경비'를 인정받아서 소득에서 공제할 수 있기에 그 경비 처리에 대한 과세 대상 소득을 줄일 수 있는 절세 효과들이 있습니다.

Ⅰ. 경비처리에 대한 기본원칙은?

지금 이 내용은 많은 분들이 헷갈려 하는 내용입니다. 뭐 그냥 해도 되겠지? 생각하지만 그 생각부터 잘못되었습니다. 어떻게든 경비처리 할 수 있는 방법부터 찾아서 경비처리해야 합니다. 그게 가장 슬기로운 방법입니다. 

1. 업무 관련성이 있어야 합니다. 
   • 프리랜서 활동과 직접적 연관된 비용으로만 경비가 인정됩니다. 
   • 해당 업무의 카테고리에 맞는 물품 등을 구매 하는 비용입니다. 
   • 해당 업무로 진행 되는 접대 비용들 입니다. 
   • 프리랜서 활동에 대한 몇몇 통신등의 서비스 비용입니다. 
2. 증빙자료들이 필요합니다. 
   • 위에 이야기 한 비용들에 대한 현금영수증 서류입니다. 
   • 카드로 지출되었다면 카드 내역이 필요합니다.
     • (왠만하면 본인카드로 처리하세요. 가족 카드로 처리하면 그에 필요한 서류가 복잡해집니다. 인정 안될 수 있어요.)
   • 세금계산서 내역이 필요합니다. 
     • 프리랜서는 세금계산서를 발급 할 수 없습니다 .그럼 당연히 3.3% 원천징수 공제입니다. 
   • 거래명세서가 필요합니다. 
     • 해당 사업자 또는 기업, 업체등과 거래 했다는 거래명세서 영수증 같은 것이 필요합니다. 
3. 경비 지출 내역을 꼭 정리해두어야 합니다. 
   • 경비 내역을 항목별로 정리하고 가계 비용과 분리해서 기록해 두어야 합니다. (사업자는 홈택스에 정리 되기에 크게 문제가 없습니다. 물론 똑같이 정리는 필요하지만 프리랜서는 모든걸 정리 할 필요가 있습니다.)

프리랜서 세금신고 종류와 방법들

Ⅱ. 프리랜서 필요경비 인정 항목 리스트 안내

프리랜서로 활동하는데 있어서 필요경비는 직업과 업종에 다라서 다릅니다. 다만 일반적인 인정 항목들이 있습니다. 아래 항목리스트를 참고하세요. 

필수 필요경비 항목들
항목	세부내용	증빙자료
사무용품비	노트북, 태블릿, 마우스, 키보드 등	영수증, 카드 내역
통신비	인터넷, 전화비, 도메인 구매 비용 등	영수증, 청구서
교통비	업무용 대중교통비, 차량 유지비(일부)	카드 명세서, 톨게이트 영수증
임차료	사무실 임대료, 공유 오피스 이용료	임대 계약서, 영수증
식비	업무 관련 미팅 비용	영수증 (법적으로 제한될 수 있음)
홍보비(마케팅비)	블로그, SNS 광고비, 홈페이지 제작비	광고 결제 내역
교육비	업무 관련 강의, 세미나 수강료	수강료 영수증
출장비	출장 시 숙박비, 항공료 등	영수증, 티켓
기타	소프트웨어 구독료, 디자인 비용 등	결제 내역

해당 항목들을 꼭 참고하세요. 여기서 주의해야 할 사항이 있습니다. '사적인 비용 (개인외식, 가족 여행비 등)'에 대한 것들은 절대 경비로 인정되지 않으니 꼭꼭 참고하세요.

Ⅲ. 프리랜서 세금 감면 방법은?

프리랜서로 활동하면서 세금을 줄이기 방법으로는 법적 인정되는 감면 혜택들을 꼭 잘 활용하셔야 합니다. 

ⓐ 신고 유형 선택 (기타소득 vs 사업소득) > 절세효과 차이

프리랜서는 기타소득과 사업소득 중에서 선택해 신고가 가능합니다. 상황에 따라서 세금부담이 크게 달라 질 수 있으니 아래 내용을 참고하세요.

1. 기타소득 연 300만원 이하 일 때 '분리과세가 가능합니다.'
   1. 필요경비는 쉽금액에서 60를 자동으로 인정받아요.(증빙 불필요)
   2. 예: 750만원 수입 > 기타소득금액 300만원(750만원 - 450만원(60% 필요경비))
   3. 기타소득금액이 300만원 초과하면 종합소득세 신고가 필요합니다. 
   4. 소득이 적은 프리랜서들에게 유리 합니다. 
2. 사업소득
   1. 모든 소득을 합산해서 종합소득세로 신고하셔야 합니다. 
   2. 연 수입이 3,600만원 미만이라면 단순 경비율 적용이 가능합니다. 
   3. 단순경비율에서는 업종에 따라서 다르고 일정 비율의 경비를 자동 인정받습니다.
   4. 3,600만원 이상은 장부를 작성해 실제 발생한 경비를 증빙해야 합니다. 
   5. 경비 처리가 많은 프리랜서(디자이너, 작가, IT 개발자 등)에게 유리합니다. 
3. 선택기준
   1. 소득규모와 실제 발생되는 경비 비율을 고려하여야 합니다. 
   2. 기타소득: 소득이 적다던지 실제 경비가 60%미만이라면 유리할 수 있습니다. 
   3. 사업소득: 실제 경비가 60% 이상 또는 장기적이고 지속적 활동이라면 유리할 수 있습니다.

프리랜서는 본인의 소득상황과 업종 특성을 고려해서 가장 유리한 신고방법을 선택해야 합니다. 복잡한 경우에 세무사의 조언을 받는 것이 도움이 될 수 있습니다. 

ⓑ 근로장려금 및 자녀장려금 신청 (연소득 낮으면 혜택)

근로소득이 아니고 사업소득(프리랜서 포함)도 근로장려금 신청이 가능합니다. 

1. 근로장려금 조건
   1. 단독가구: 연소득 2,200만원 이하 [최대지급액 165만원]
   2. 홑벌이가구: 연소득 3,200만원 이하 [최대지급액 285만원]
   3. 맞벌이가구: 연소득 4,400만원 이하 [최대지급액 330만원]
2. 자녀장려금 조건
   1. 부양자녀(18세 미만)가 있을 경우에 추가 지급됩니다. 
   2. 부부합산 총소득이 7,000만원 미만이어야 합니다. 
   3. 자녀 1명당 최대 100만원까지 지원가능합니다. 
3. 신청방법 안내
   1. 정기신청
      1. 기간: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일 (2024년 소득 기준)
      2. 방법: 국세청 홈택스에서 신청 가능합니다. 
   2. 반기신청(근로소득자만 가능, 자영업자 제외)
      1. 상반기: 2025년 8월 1일 ~ 8월 31일(2025년 1 ~ 6월 소득 기준)
      2. 하반기: 2026년 2월 1일 ~ 2월 28일 (2025년 7 ~ 12월 소득 기준)
   3. 주의사항
      1. 재산 기준: 2024년 6월 1일 기준 가구원 전체 재산 합계액이 2억 4천만원 미만이어야 함
      2. 국적 요건: 2024년 12월 31일 기준 대한민국 국적이어야 함
      3. 전문직 사업자, 고소득 상용근로자 등은 제외될 수 있음

근로장려금과 자녀장려금 모두 매년 5월 국세청 홈택스를 통하여 신청 가능하니 꼭 해당 내용 참고하세요. 5월 신청은 정기신청입니다. 상반기 하반기 신청에 대한 내용들도 있으니 꼭 참고하시구요.

ⓒ 성실신고확인제도 활용 (세액 공제 혜택)

일정한 소득 이상인 프리랜서는 성실신고확인제도를 활용한다면 세액 공제를 받을 수 있습니다. 

• 대상
  • 업종별 연 매출 기준을 초과하는 개인사업자입니다. 
    • 일반 개인사업자: 연소득(매출액)이 7.500만원 이상
    • 전문직 개인사업자: 연소득(매출액)이 5,500만원 이상(변호사, 회계사, 세무사, 의사 등)
    • 싱실신고확인서 제출하면 세금 감면 헤택을 제공합니다. 
• 혜택
  • 세액공제
    • 최대 100만원의 세액공제 제공됩니다. 
    • 성실신고 대상자가 기한 내에 확인서를 제출하고 소득세 신고를 완료할 경우
    • 공제금액은 산출세액의 20% 또는 100만원 중 적은 금액으로 제한됩니다. 
  • 국세청 세무조사 리스크 감소
    • 성실신고확인서 제출하면 국세청은 해당 사업자의 신고 내용을 신뢰해 세무조사 선정 가능성이 낮아 져요.
    • 단! 절대적 면제가 아닌 신고 내용에 명백한 오류나 탈루 혐의가 발견하면 세무조사가 진행됩니다. 

ⓓ 개인연금저축 및 IRP 가입 > 연 900만원까지 세액공제

프리랜서의 겨우 개인연금저축 또는 '개인형 퇴직연금' 에 가입하면 세금 감면 효과가 큽니다. 

• 세액공제 한도
  • 연금저축: 연간 최대 400만원까지 세액공제 가능
  • IRP: 연간 최대 500만원까지 세액공제 가능
  • 총한도는? 연금저축, IRP를 합쳐 연간 최대 900만원까지 세액공제 가능
• 추가세액공제 기회
  • ISA(개인종합자산관리계좌) 만기 자금을 연금계좌로 전환하면 추가로 300만원의 세액공제 한도가 주어짐
• 세액공제율
  • 종합소득 4천만원 이하 또는 총급여 5,500만원 이하: 16.5% 세액공제율 적용
  • 그 이상의 소득: 13.2% 세액공제율 적용

ⓔ 연구 및 개발비 세액공제 (IT, 디자인, 창작 관련 프리랜서 적용 가능)

IT 개발자나 콘텐츠 제작자, 연구직 프리랜서들 '연구 및 개발 세액공제' 가능

• 대상업종
  • 소프트웨어 개발
  • 디자인, 영상 제작
  • 콘텐츠 기획, 마케팅
• 공제 혜택
  • 연구개발비의 최대 50%까지 세액공제 가능(2024년 말까지 적용)
  • 신성장 기술 및 원천기술 분야: 20 ~ 40% 세액공제
  • 국가전략기술 분야: 30 ~ 50% 세액공제
• 주의사항
  • 증빙자료가 꼭 필요합니다. (계약서, 연구보고서 등)
  • 프리랜서는 개인사업자로 등록되어있어야 세액공제 혜택 가능
  • 구체적 세액공제율과 적용조건은 기업규모, 기술분야, 투자 금액 등에 따라 다름

ⓕ 전자 신고(홈택스) 세액공제 > 신고만 해도 감면

전자 신고(홈택스) 세액공제 제도는 2025년 계속 시행되고 있는데 몇몇 혜택 내용들이 있으니 참고하세요.

• 전자신고 세액공제 혜택
  • 납세자가 종합소득세를 직접 전자 신고하면 2만원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 
  • 이 혜택은 국세청 홈택스만이 아닌 ARS를 통한 신고에서도 적용이 됩니다. 
  • 다수의 신고 항목이 있다면 1건당 2만원씩 공제 되고 공제 한도는 없습니다.
• 주의사항은?
  • 세액공제는 납부해야 할 세액 범위 내에서만 적용됩니다. 
  • 세무대리인이 신고를 대행하는 경우, 세무대리인이 공제 혜택을 받게 됩니다. 이런 경우는 법인 75만원, 개인은 300만원 한도로 절세가 가능합니다. 

Ⅳ. 프리랜서 소득공제 항목은? (세금 줄이는 꿀팁)

프리랜서들 역시 소득공제 항목을 잘 활용한다면 세금 부담에서 크게 줄일 수 있습니다. 아래 표에서 프리랜서를 위한 주요 소득공제 항목 및 세금 절감 방법에 대한 것들을 참고하세요.

주요 소득공제 항목
항목	설명	공제 한도
인적공제	본인, 배우자, 부양가족에 대한 공제	1인당 150만원
연금보험료 공제	국민연금 등 공적연금 개인부담금	전액
노란우산공제	소기업 및 소상공인, 프리랜서 대상	최대 500만원 (소득 4,000만원 이하)
주택청약종합저축	무주택 근로자 대상	연 300만원 한도
개인연금저축	연금 가입자 대상	연 400만원까지

▶ 세금 절감을 위한 꿀팁 정보

1. 필요경비 최대한 활용: 사업과 관련되어있는 모든 비용들을 필요경비로 인저받아서 세금을 줄일 수 있고 업무용 컴퓨터, 소프트웨어, 교통비, 통신비 등의 사업 관련 비용들을 꼼꼼하게 기록하고 증빙을 보관해야 합니다. 
2. 소득공제 상품 가입: 노란우산공제 또는 개인형 퇴직연금(irp) 등의 소득공제 상품에 가입해서 세금 부담을 줄이는 방법 입니다. 
3. 주택 관련 공제 활용: 무주택자라면 주택 청약 조합 저축을 활용해서 연 300만원까지 소득 공제를 받을 수 있습니다. 
4. 의료비 세제지원 활용: 6세 이하의 부양가족 의료비 공제 한도가 폐지되었어서 해당되는 경우는 의료비 지출을 꼼꼼히 기록해야 합니다. 
5. 전자 증빙 필요: 전자세금계산서, 현금영수증 등의 전자 증빙을 활용해 세금 신고를 더욱 간편히 할 수 있으며 누락 없이 비용 처리가 가능합니다. 
6. 세무상담활용: 복잡한 세금 문제는 세무사 등의 전문가와 상담하고 개인 상황에 맞춰서 최적의 절세 전략을 세우세요.
7. 연말저산 미리보기 활용: 국세청 홈택스에서 제공하는 연말정산 미리보기 서비스 활요으로 예상세액을 미리 확인하고 추가 공제 항목을 찾아보시면 됩니다. 

Ⅴ. 프리랜서 소득증빙 방법 안내

프리랜서의 경우 소득을 확인하느 기준은 '소득증빙자료' 입니다. 때문에 내역서나 계산서 등에 대한 서류는 필수입니다.

1. 거래내역을 증빙하세요.
   1. 계좌이체 내역, 현금영수증, 카드 결제 내역 등을 활용하세요.
   2. 클라이언트와 계약서 또는 거래 명세서도 보관은 필수 입니다. 
2. 세금계산서 및 계산서를 발행
   1. 개인사업자가 아니어도 계산서를 발행할 수 있습니다. 
   2. 증빙이 필요하다면 홈택스에서 현금영수증 발행이 가능합니다. 
3. 소득지급명세서 요청하세요.
   1. 기업에서 지급된 소득은 무조건 '소득 지급명세서를 요청' 하셔서 소득을 증빙할 수 있습니다. 

프리랜서 역시 사업자가 없더라도 겨비 처리를 통해서 세금을 줄일 수 있습니다. 내용들 꼭 참고하세요. 물론 사업자가 있다면 경비처리를 하는데 있어서 어려울 것들이 없습니다. 사업자번호로 전부 세금 신고가 들어가게 되니까요. 근데 프리랜서는 그게 아니기에 본인이 증명할 수 있는 것들에 대한 자료가 꼭 필요합니다. 

개인연말정산 5월 종합소득세 신고방법 (프리랜서 포함)